W jednej z ostatnich spraw rozpatrywanych przez Sąd Najwyższy zapadł wyrok, który daje sporo do myślenia każdemu, kto planuje rozdysponowanie majątku za życia albo poprzez testament. Okazało się bowiem, że nawet starannie przemyślany plan dziedziczenia może skutecznie podważyć, jeśli narusza podstawowe prawa bliskich spadkodawcy – w tym prawa do zachowku.

Przedmiotem opodatkowania jest przejęcie praw w drodze spadkobrania, ale co do zasady wyłącznie w konsekwencji pierwszego formalnego kroku, czyli sądowego postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku lub notarialnego aktu poświadczenia dziedziczenia. Ustawa o podatku od spadków i darowizn nie przewiduje takiego obowiązku w konsekwencji drugiego, nieobligatoryjnego kroku, tj. działu spadku, a najbliżsi mogą uniknąć w konsekwencji działu spadku nawet płacenia podatku dochodowego (PIT).